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物料招標(biāo)審計報告范文 第一篇

ABC集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及XX管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。

我們按照《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按ABC規(guī)定及本次審計意見進(jìn)行處罰。

abc分公司的基本情況……

審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見

、abc分公司資金管理不規(guī)范

1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……

審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。

金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達(dá)近xx個月。

審計意見：嚴(yán)格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔(dān)違規(guī)金額25%的'處罰。

物料招標(biāo)審計報告范文 第二篇

1、 審計范圍：

審計范圍按照經(jīng)核準(zhǔn)的審計計劃“一、一般說明”中規(guī)定的范圍實施，未發(fā)生變化。 其中，經(jīng)實施實質(zhì)性審計測試的為母公司及子公司、聯(lián)營公司共 家

經(jīng)實施分析性程序測試的子公司、聯(lián)營公司共 家。

提示：如有變化應(yīng)說明具體情況。

2、 合并報表情況：

本次審計合并報表范圍按照經(jīng)核準(zhǔn)的審計計劃中“一、一般說明”中規(guī)定的范圍的合并范圍實施，未發(fā)生變化。

提示：如有變化或存在特殊情況應(yīng)具體說明。

參考文字

本次合并范圍中存在下列特殊情況：

子公司XXX 在7月注銷，已取得清算審計報告和注銷公告，合并其1-6月的利

潤表和現(xiàn)金流量表;

公司從關(guān)聯(lián)方XX對外貿(mào)易股份公司購入XX 公司65%的股權(quán)后將其更名為XXX

褲業(yè)有限公司，收購日確定為3月x日，從4月開始合并報表;

公司從外方收購XX襯衫25%的股權(quán)后公司對XX的持股比例上升為75%，將其

更名為XXX制衣有限公司，股權(quán)收購日確定為3月x日，從4月開始合并報表。

3、 審計人員：

應(yīng)按審計單位逐個說明具體實施審計測試的人員。

提示：如審計人員是實習(xí)生，應(yīng)注明。

參考文字：

① 集團(tuán)公司： XXX(CPA)XXX(CPA)XXX

② XX廠、XX、職業(yè)服：XXX(CPA)XXX、XXX

③ XX紡織、針織染整、XX服飾：XXX(CPA)XXX(CPA)XXX、XXX

物料招標(biāo)審計報告范文 第三篇

應(yīng)對經(jīng)審計后的單位當(dāng)年經(jīng)營成果予以分析評價、分析與評價內(nèi)容包括但不限于：

1、 公司業(yè)務(wù)變動對收入的影響是否正常;

2、 公司收入總額變動的原因分析，重點分析本年新增的收入是否具有合理的物質(zhì)基礎(chǔ)支持;

3、 公司利潤總額變動的原因分析，重點分析非經(jīng)營業(yè)務(wù)形成的利潤影響是否重大與正常;

4、 公司主要對外投資所產(chǎn)生的收益分析，重點分析當(dāng)年重大對外投資的收益是否正常;

5、 公司以前年度重大固定資產(chǎn)投資在本年所形成的生產(chǎn)能力或上年形成生產(chǎn)能力而本年生產(chǎn)能力提高對主營業(yè)務(wù)收入的'影響分析;

6、 公司重大籌資產(chǎn)生相應(yīng)的效益分析，重點分析所獲得效益的合理性，

7、 公司本年關(guān)聯(lián)交易及其變動分析，關(guān)聯(lián)交易所形成的收入與利潤對母公司的影響程度分析

8、 公司重大資產(chǎn)重組對本年度收入與利潤的影響分析

9、 稅收返還及補(bǔ)貼收入對利潤影響分析

10、 主要財務(wù)指標(biāo)審計前后的變動分析(本項分析應(yīng)按母公司與合并報表分別分析)

提示：編制本項分析時，內(nèi)容要點不應(yīng)省略，但撰寫時可以按項目(匯總)或個別公司分類說明

物料招標(biāo)審計報告范文 第四篇

內(nèi)部審計雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計不同與社會審計，同樣內(nèi)部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計報告對集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議，內(nèi)部審計報告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進(jìn)行，對會計報表發(fā)表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會公眾使用人負(fù)責(zé)，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。

但內(nèi)部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內(nèi)容、審計依據(jù)、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準(zhǔn)則第7號--審計報告》某些要求，值得我們再寫內(nèi)部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據(jù)、審計責(zé)任、審計的實施過程等在內(nèi)部審計報告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計報告更突出對內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是ABC集團(tuán)公司出具的分公司審計報告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。

一、封面

***公司機(jī)密內(nèi)部審計報告

報告名稱：關(guān)于abc的審計報告

報告編號：ABC集團(tuán)內(nèi)審字[200X]第0XX號出具

報告時間：200X年XX月XX日

報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務(wù)總監(jiān)、XX部門

二、報告正文

物料招標(biāo)審計報告范文 第五篇

審計報告模板「推薦」

審計報告，是指注冊會計師根據(jù)中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定，在實施審計工作的基礎(chǔ)上對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件。

根據(jù)《xxx審計法》和XX年年度計劃及XX通知精神，XX審計局于XX年X月X日-XX年X月X日派出審計組，對XXXX進(jìn)行送達(dá)審計。XX單位負(fù)責(zé)人對本單位提供的.財務(wù)會計資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，并且作出了書面承諾。在審計過程中，得到被審計單位的支持和配合，使審計工作得以正常開展。審計局按照《xxx審計法》和其他法律法規(guī)進(jìn)行審計，出具審計報告。

一、基本情況

(一)項目基本情況(按立項批復(fù)內(nèi)容)

計劃總投資XX萬元，其中：中央XX萬元，省XX萬元，州XX萬元，縣配套XX萬元，自籌XX萬元。

實施地點：

實施內(nèi)容：

實施時間：

(二)項目前置情況(工程建設(shè)程序)

前置審計情況：送審?fù)顿YXX萬元，審定投資XX萬元，審計核減XX萬元，建議攔標(biāo)價XX萬元。

招標(biāo)投標(biāo)情況：(招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)名稱、投標(biāo)單位[公司]名稱及投標(biāo)價，中標(biāo)單位[公司]名稱及中標(biāo)價)

合同簽訂情況：(合同簽訂時間，項目實施區(qū)間、合同價)

二、資金到位及撥付情況

(一)資金到位情況：

(二)資金撥付情況：

截止XX年X月X日，總計支付項目資金XX萬元，其中：

1、建筑安裝支出XX萬元;

2、勘探費支出XX萬元;

3、設(shè)計費支出XX萬元;

4、監(jiān)理費支出XX萬元;

5、管理費支出XX萬元;

三、投資完成情況

送審?fù)顿YXX萬元，審定投資XX萬元，核減投資XX萬元。投資完成情況如下(審定投資)：

(一)建筑安裝工程投資完成XX萬元;

(二)待攤投資完成XX萬元，其中：

1、管理費XX萬元;

2、勘察設(shè)計費XX萬元;

3、監(jiān)理費XX萬元

四、審計評價

(圍繞被審計單位或項目的財政收支、財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性三個方面進(jìn)行評價。具體是：第一、根據(jù)審計結(jié)果及其得出的結(jié)論寫作，切忌大包大攬，偏離審計結(jié)論主題;第二、審計結(jié)論應(yīng)包括肯定成績和概括問題兩方面，都需要有證據(jù)支撐;第三、審計發(fā)現(xiàn)和處理問題的合理延伸和濃縮。)

五、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見

(一)基本程序方面發(fā)現(xiàn)的問題

1、招標(biāo)投標(biāo)方面

2、前置審計方面

3、合同簽訂方面

(二)工程建設(shè)及竣工結(jié)算方面發(fā)現(xiàn)的問題

1、多計工程款

2、多計待攤費用

3、超概或結(jié)余

六、審計建議

(指審計機(jī)關(guān)根據(jù)審計情況，按照國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，為加強(qiáng)財政財務(wù)管理，提高資金使用效益，對具有普遍性的問題有針對性地提出改進(jìn)工作的措施及辦法。)

XXXX年X月X日

物料招標(biāo)審計報告范文 第六篇

應(yīng)對審計計劃中規(guī)定的審計策略、審計方法與質(zhì)量控制要求的主要實施過程與情況進(jìn)行說明，說明包括但不限于，計劃實施情況、實施結(jié)果的專業(yè)判斷、與原計劃存在差異的情況等。

提示：下列內(nèi)容要點不應(yīng)省略，但撰寫明細(xì)內(nèi)容時可以按個別公司或個別程序(匯總)分類說明。

1、實際實施的主要審計測試程序與質(zhì)量控制情況

(1) 存貨監(jiān)盤

(2) 函證

(3) …

(4) …

2、對子公司、聯(lián)營公司實施審閱情況

3、利用其他注冊會計師與專家的工作及對其成果實施復(fù)核的情況

4、 對審計計劃的重要修改的說明

提示：應(yīng)說明具體事項與理由，如未修改，也應(yīng)說明無修改。

參考文字：

1、實際實施的主要審計測試程序與質(zhì)量控制情況

(1)、我們按照審計計劃于20xx年X月對下屬各子公司及分公司進(jìn)行了監(jiān)盤，監(jiān)盤結(jié)果(略)

(2)、200X年X月我們對公司的重要子公司――XX置業(yè)公司、XX服飾公司、XX紡織印染有限公司進(jìn)行了內(nèi)控測試：公司內(nèi)控健全，對資金的控制尤其重視，各項審批手續(xù)完備。

(3)、對審計計劃規(guī)定的函證程序已實施，獲取的回函情況為：(略)

(4)、我們按照審計計劃確定的，對資產(chǎn)總額小于 XXXX萬元，銷售收入小于XXXX

萬元或目前處于籌建期的企業(yè)實施分析性程序?qū)徍似鋾媹蟊?。其中?略)

2、對子公司、聯(lián)營公司實施審閱情況(略)

3、利用其他注冊會計師與專家的工作及對其成果實施復(fù)核的情況

XXX公司由當(dāng)?shù)貢嫀熓聞?wù)所進(jìn)行審計，取得審定后報表后，實施分析性程序并予以審核。

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